刑事案件
王科举、董怀启虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书
天津市滨海新区人民法院        

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天津市滨海新区人民法院
刑事判决书
(2018)津0116刑初60413号
公诉机关天津市滨海新区人民检察院。
被告人王科X,男,1970年3月15日出生于河南省平舆县,汉族,初中文化,个体经营者,住河南省平舆县。2018年4月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市滨海新区公安局大港分局刑事拘留,同年5月4日被依法逮捕,现羁押于天津市滨海新区第三看守所。
辩护人张妍,天津永真律师事务所律师。
辩护人张居卿,天津永真律师事务所律师。
被告人董怀X,男,1958年12月24日出生于河南省林县,汉族,初中文化,中共党员,个体经营者,户籍地为南开区,现住南开区。2018年4月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市滨海新区公安局大港分局刑事拘留,同年5月4日被依法逮捕,现羁押于天津市滨海新区第三看守所。
辩护人邓懿,北京万贝律师事务所律师。
被告人刘晓X,男,1992年1月20日出生于天津市南开区,公民身体号码120104199201200017,汉族,大专文化,中共党员,无业,户籍地为南开区,现住西青区。2018年5月29日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市滨海新区公安局大港分局刑事拘留,同年6月6日被依法逮捕,现羁押于天津市滨海新区第三看守所。
被告人何X,女,1985年10月17日出生于天津市河东区,汉族,大学文化,中共党员,天津中渝建设工程有限公司职工,住南开区。2018年4月12日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市滨海新区公安局大港分局刑事拘留,同年5月4日被依法逮捕,现羁押于天津市滨海新区第三看守所。
辩护人张虎,天津中百律师事务所律师。
被告人王X,男,1962年11月9日出生于天津市和平区,汉族,高中文化,天津华鲁建筑安装工程有限公司职工,住南开区。2018年5月2日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市滨海新区公安局大港分局刑事拘留,同年6月6日被依法逮捕,现羁押于天津市滨海新区第三看守所。
辩护人张虎,天津津茂律师事务所律师。
被告人汪少X,男,1980年2月10日出生于天津市静海区,汉族,大学文化,中共党员,天津青创共赢孵化器有限公司总经理,住静海区。2018年5月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市滨海新区公安局大港分局刑事拘留,同年6月6日被依法逮捕,现羁押于天津市滨海新区第三看守所。
辩护人吴海成,天津君辉律师事务所律师。
被告人石新X,男,1988年11月6日出生于山东省乐陵市,汉族,初中肄业,个体经营者,户籍地为乐陵市,现住天津市南开区。2018年6月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市滨海新区公安局大港分局取保候审,同年9月21日被依法逮捕,现羁押于天津市滨海新区第三看守所。
辩护人刘爱勤,天津勤达律师事务所律师。
辩护人刘茂飞,天津勤达律师事务所律师(未出庭)。
天津市滨海新区人民检察院以津滨检大公诉刑诉〔2018〕359号起诉书指控王科X等七被告人犯虚开增值税专用发票罪,于2018年9月30日向本院提起公诉,本院于同日立案,并依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。天津市滨海新区人民检察院指派代理检察员金振江出庭支持公诉。王科X等七被告人及辩护人张妍、张居卿、张虎、邓懿、张虎、吴海成、刘爱勤均到庭参加诉讼,现已审理终结。
天津市滨海新区人民检察院指控,2017年9月间,被告人王科X、石新X为从天津市南开区房屋建筑工程公司结算工程款,分别通过董怀X、何慧、刘晓X、王立、汪少X等人虚开增值税专用发票,其中王科X虚开发票价税合计58万元,税款8.42735元,石新X虚开发票价税合计92.7275元,税款为13.473227元。公诉机关认为上述七被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪,提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定,予以惩处,并建议本院分别对七被告人判处有期徒刑七至十一个月。
七被告人对公诉机关指控的犯罪事实均无异议。
被告人王科X的辩护人辩称,被告人王科X有自首情节,且其涉案情节轻微,主观恶性不深,有悔罪表现,请求依法从轻或减轻处罚。
被告人董怀X的辩护人辩称,董怀X系初犯、偶犯,是以帮忙为目的而并非以贩卖票据为目的,其主观恶性较小,归案后认罪态度较好,请求从轻或减轻处罚。
被告人何X的辩护人辩称,何慧系初犯、偶犯,主观恶性较小,到案后自愿认罪悔罪,请求依法从轻、减轻处罚并适用缓刑。
被告人王X的辩护人辩称,王立的行为社会危害性不大,愿意将非法所得退缴,归案后认罪态度较好,此次犯罪系初犯,请求依法适用缓刑。
被告人汪少X的辩护人辩称,汪少X主观恶性较小,社会危害性不大,到案后具有坦白情节,在共同犯罪中系从犯,此前没有前科劣迹,请求依法从轻、减轻处罚。
被告人石新X的辩护人辩称,石新X有自首行为,此前没有前科劣迹,一贯表现良好,当庭自愿认罪认罚,此前通过南开区房屋建筑公司补缴了部分税款,悔罪表现好,请求依法从轻处罚。
经审理查明,2017年9月间,被告人王科X为从天津市南开区房屋建筑工程公司结算工程款,在无真实交易的情况下,以支付开票费的方式依次通过被告人董怀X、刘晓X、何慧、王立、汪少X、田某2(另案处理)介绍虚开出票方为“天津通元盛商贸有限公司”的增值税专用发票五份,价税合计58万元,税款为84273.5元。上述增值税专用发票均已认证抵扣。
2017年9月间,被告人石新X为从天津市南开区房屋建筑工程公司结算工程款,在无真实交易的情况下,以支付开票费的方式依次通过被告人何X、王立、汪少X、田某2(另案处理)介绍虚开出票方为“天津通元盛商贸有限公司”的增值税专用发票八份,价税合计92.7275万元,税款为134732.27元。上述增值税专用发票均已认证抵扣。
案发后,被告人王科X、董怀X、刘晓X、何慧、王立、汪少X被查获归案,被告人石新X投案自首。涉案增值税专用发票抵扣税款已全额补缴,董怀X、刘晓X、何慧、王立、汪少X退缴所得赃款。
上述事实,公诉机关当庭出示了证人别某、王某、陈某、田某1、石某的证言,七被告人的供述,天津市南开区房屋建筑工程公司提供的建筑材料部分记账凭证、发票复印件、虚假供货合同及转账支票、增值税专用发票明细、天津通元盛商贸有限公司涉嫌虚开调查报告2份、证明1份、变更税务登记表3份、纳税人领用发票票种核定表、税务文书送达回证、营业执照副本复印件等工商注册档案、情况说明、户籍证明、案件来源及到案经过等证据,经当庭举证、质证,其内容真实,来源合法,且与七被告人当庭的供述基本一致,足以形成证据锁链,本院予以确认。
对被告人王科X及汪少X的辩护人的意见,本院认为,通过庭审调查,被告人董怀X、刘晓X、何慧、王立、汪少X等人依次向下家委托虚开增值税专用发票,在该链条中各被告人地位作用相当,缺一不可,故被告人汪少X不应认定为从犯;另,本案案发时,税务执法部门已经掌握了被告人王科X虚开增值税专用发票的相关证据,故不应认定为自首。对以上两点辩护意见本院不予采纳。
本院认为,被告人王科X、董怀X、刘晓X、何慧、王立、汪少X、石新X在无真实业务的情况下,让他人为自己虚开或者介绍他人虚开增值税专用发票,并已全部抵扣,其行为均已构成虚开增值税专用发票罪,应予惩处。考虑到本案的案发原因,七被告人自愿认罪认罚并积极退缴赃款,被告人石新X有自首情节,被告人王科X、董怀X、刘晓X、何慧、王立、汪少X到案后能坦白罪行,抵扣税款已全部补缴等情节,均可依法从轻处罚。对辩护人的相关辩护意见本院予以采纳。公诉机关指控的罪名成立,量刑建议恰当,本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条,第二十五条第一款,第六十七条第一、三款,第七十二条第一、三款,第七十六条的规定,判决如下:
被告人王科X犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑七个月,并处罚金二万元。
(刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,即自2018年4月11日起至2018年11月10日止。罚金自本判决生效后一个月内向本院缴纳。)
被告人董怀X犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑七个月,并处罚金二万元。
(刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,即自2018年4月11日起至2018年11月10日止。罚金自本判决生效后一个月内向本院缴纳。)
被告人刘晓X犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑七个月,并处罚金二万元。
(刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,即自2018年5月29日起至2018年12月28日止。罚金自本判决生效后一个月内向本院缴纳。)
被告人何X犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑八个月,并处罚金三万元。
(刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,即自2018年4月12日起至2018年12月11日止。罚金自本判决生效后一个月内向本院缴纳。)
被告人王X犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑八个月,并处罚金三万元。
(刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,即自2018年5月2日起至2019年1月1日止。罚金自本判决生效后一个月内向本院缴纳。)
被告人汪少X犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑八个月,并处罚金三万元。
(刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,即自2018年5月8日起至2019年1月7日止。罚金自本判决生效后一个月内向本院缴纳。)
被告人石新X犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑八个月,缓刑一年,并处罚金三万元,缓刑考验期内依法实行社区矫正。
(缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内缴纳。)
如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。
审 判 长  王海霞
人民陪审员  张秀梅
人民陪审员  翟文喆
二〇一八年十一月五日
书 记 员  王 颖
附:法律释明:
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪,不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的,按照他们所犯的罪分别处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯,如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的,以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节,但是如实供述自己罪行的,可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行,避免特别严重后果发生的,可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子,同时符合下列条件的,可以宣告缓刑,对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人,应当宣告缓刑:
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑,可以根据犯罪情况,同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子,如果被判处附加刑,附加刑仍须执行。
第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子,在缓刑考验期限内,依法实行社区矫正,如果没有本法第七十七条规定的情形,缓刑考验期满,原判的刑罚就不再执行,并公开予以宣告。

公告

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概要

基本信息

审理法院:天津市滨海新区人民法院

案件类型:刑事案件

审理程序:一审

裁判日期:2018-11-05

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